הקץ להחזרי המס?

הקץ להחזרי המס?

התייעלות של רשות המיסים הפכה את הסחר בניירות ערך פשוט יותר. בשנות השמונים, כאשר ראינו אדם הסוחר בבורסה, הוא לבש בדרך כלל חליפה אפורה ואחז בטלפון נייד מגוחך בגדלותו. כך לפחות הראו את דמות הסוחר בסרטים הוליוודיים. "תמכור," הוא צעק אל המכשיר והעביר את אצבעותיו בדאגה במחלפות ראשו. במשרדו החל נפלט גליל נייר ארוך שנראה כאילו משדר את תוצאותיו של מירוץ סוסים. הסוחר לבסוף ניתק את מכשיר הטלפון ויצא לסיבוב על אופנוע הים שלו. ובכן, כך הציגו בפנינו מסחר בניירות ערך בשנות השמונים. היום, מן הסתם, הסיפור שונה לחלוטין. הסוחר יושב בטריינינג מול מסך המחשב ומעביר עשרות הוראות סחר. אפילו הפסקת שירותים קלה אינה מונעת ממנו לתקתק מספר הוראות באייפון תוך כדי שהוא בודק את עדכוני הפייסבוק האחרונים. מדוע העליתי השוואה זו? ובכן, התייעלות אחרונה של רשות המסים הפכה את הסחר בניירות ערך לדבר פשוט עוד יותר, לפחות בנוגע לתשלום המס. ייתכן שבמהרה נביט בדרך בה התעסקנו בתשלומי המס בגין ניירות ערך באותה צורה מיושנת בה אנו מביטים בדמות הסוחר עם הטלפון הענק. כאשר אנו סוחרים בנייר ערך, הברוקר או הבנק שלנו מנכה מס במקור מרווחים. הכסף ממכירה מועבר לחשבוננו לאחר ניכוי עמלת הברוקר וניכוי המס. כאשר אנו מפסידים ממכירה של נייר ערך יש לקזז זאת מול רווחים ובכך להקטין את נטל המס. כלומר, כעיקרון במידה ובנייר ערך אחד נוצר לנו רווח ובנייר ערך אחר נוצר הפסד באותו סכום, לא ינוכה לנו מס. פעולה זאת נעשית על-ידי הברוקר או הבנק, אולם רק ברמה החודשית. כלומר, במידה ונוצר לי רווח בחודש פברואר, הכסף מהמכירה יועבר לחשבוני בניכוי המס. הפסד מניירות ערך שיתרחש במרץ לא ישפיע על גובה המס שנוכה ממני כבר. כיום, בכדי לבצע קיזוז בין החודשים אנו נאלצים לבצע החזר מס בתום שנת המס. עלינו להנפיק אישורים מהבנק, למלא טפסים ולהמתין כשלושה חודשים מרגע הבקשה ואת קבלת ההחזר. זאת ועוד, לרוב משתמשים הסוחרים בבעל מקצוע שיערוך עבורם את החזר המס, עובדה שנוגסת עוד נתח מחלקו של הסוחר. רשות המסים הנחתה את הבנקים החל מינואר 2012 לבצע קיזוז בין רווחים והפסדים ברמה השנתית ולא ברמה החודשית כפי שנעשה עד היום. פעולה זו תמנע תשלום יתר של מס ותמנע בירוקרטיה מסורבלת של ביצוע החזר מס. כלומר, רווח בפברואר יקוזז עם הפסד במרץ ולא ינוכה כל מס מהסוחר בניירות הערך. יחד עם זאת, עידן החזרי המס לא תם. מומלץ לכל אדם הסוחר בניירות ערך לבדוק את זכאותו להחזר. זכאות יכולה להיווצר גם מסיבות של סחר דרך מספר בנקים או מהפסדים צבורים משנים קודמות, אשר הבנקים אינם מעבירים בין שנה לשנה. כלומר, במידה ושנת 2019 הסתיימה בהפסד, ההפסד לא יועבר אוטומאטית על-ידי הבנק לשנת 2020 ולא יקוזז מול רווחים מאותה שנה. פעולה זו צריכה להתבצע ידנית על-ידי הסוחר בתום שנת המס. ההתייעלות החדשה מיטיבה עם הסוחרים ומפשטת את נושא תשלומי המס. יחד עם זאת, היא אינה מייתרת לחלוטין את הצורך בביצוע החזר מס. גם בשנת 2020 מומלץ לוודא את גובה תשלום המס ולבדוק זכאות להחזר, אשר סביר להניח יהיה נמוך יותר משנים קודמות.