ערן יהלום, רואה חשבון
רואה מעבר לחשבון שלך
מושגים ומונחים מקצועיים
א-ת מושגים שכדאי להכיר
אפליקציית כסף
אפליקציות להעברת וקבלת כספים, יש כיום שלוש אפליקציות עיקריות בשוק:
ביט- מטעם בנק הפועלים
פייבוקס- שנרכשו עי דיסקונט
פיי- מטעם בנק לאומי
ניתן לקרוא בהרחבה עם טבלאת השוואות באתר של מיה יהלום, מרצה ומלמדת טכנולוגיה לעסקים
איקומרס
E-commerce
איקומרס הינו סחר אלקטורני היכול להתבצע בכמה אופנים. בין היתר: B2B ישיר, דרופשיפינג (dropshipping) ועוד.
ברטר
דרך לעשות סחר, תוך כדי החלפת מוצר או שירות. התקבול בין המוצרים ו/או השירותים מתצבע באמצעות מוצר או שירות ולא באמצעות כסף. כן יש להוציא קבלה/ חשבונית על העסקת ברטר.
ביקורת
ביקורת דוחות כספיים מתבצעת על מנת לתת חוות דעת חיצונית ובלתי תלויה על הדוחות הכספיים של חברה. חוות דעת חתומה על ידי רואה החשבון המבקר מצורפת לדוחות הכספיים. חוות דעת "תקינה" מאותת למשתמשי הדוחות הכספיים כי הנתונים המופיעים בדוחות הינם מהימנים.
גבייה
הליך של העברת כספים או טובות הנאה מחייב לנושה. גבייה עשויה להיות אחד התהליכים המאתגרים בהחזקת עסק עצמאי.
דוח שנתי
טופס 1301 (או מקוצר 135). זהו דוח המוגש לרשות המסים אחת לשנה. הדוח מתאר את כלל הכנסות הנישום, הוצאותיו העסקיות, נקודות זיכוי להם הוא זכאי ועוד. לאחר שרשות המסים מסיימת את הכנת הדוח היא מויצאה סיכום שלו שנקרא "שומה"
הכנסה נטו
אלו סך התקבולים אשר אדם מכניס לאחר הורדת ניכויי חובה ורשות כגון: מיסים, פנסיה ועוד.
הכנסה ברוטו
אלו סך התקבולים אשר אדם מכניס לפני הורדת ניכויי חובה ורשות כגון: מיסים, פנסיה ועוד.
ווקומרס/איקומרס
ווקומרס הינו תוסף לוורדפרס המסייע לניהול איקומורס.
זכויות לעצמאיים
בניגוד לעובד שכיר אשר לו זכויות מעוגנות בחוק. לעצמאיים אין זכויות מוגדרות שכאלה. כעיקרון הזכויות העיקריות הן - דמי לידה ודמי פגיעה מעבודה (לעצמאי המשלם ביטוח לאומי).
חשבונית מס
זהו מסמך המונפק על ידי בעל העסק. המסמך מתאר שירות שניתן או מוצר שנמכר, את מחירם ואת המע"מ הכלול בעסקה. חשבונית זו היא מאפשרת לקונה לדרוש בהמשך הדרך החזר על המע"מ – מס ערך מוסף.
חשבונית מס/ קבלה
זהו מסמך המשלב שני מסמכים נפרדים – חשבונית מס וקבלה. המסמך מאשר בעצם את מתן השירות/מכירת המוצר וגם את קבלת התקבול בגינו.
חתימה דיגיטלית
שיטה המאפשרת אימות זהות שולח של קובץ שנשלח ממחשב אחד לאחר. רשות המיסים (בין היתר) דורשת בניהול הספרים דוחות חתומים בחתימת מקור והגבלות על אופן שמירת המסמכים. חתימה דיגיטלית מסייעת רבות בדרישות אלו.
חשבונית עסקה
מסמך המהווה סוג של דרישת תשלום. עוסק מורשה המנפיק חשבונית מס בגין עסקאותיו , אינו מחויב בהוצאת חשבונית עסקה. (עוסק פטור לעומת זאת מחויב בהוצאת חשבונית עסקה ולא קבלה בלבד).
טופס מס הכנסה
רשות המסים פועלת רבות באופן של מילוי טפסים. עבור כל פעולה נדרשת קיים טופס. כיום ניתן להעביר לסניפי מס הכנסה את הטפסים בפקס, דואר, הגשה פיזית וכיוצא באלה. חלק מהסניפים מקבלים טפסים גם בדואר האלקטרוני ובמערכת המקוונת של רשות המסים
כרטיס חכם
מייצגים למס הכנסה בדרך כלל מחזיקים בכרטיס חכם המאפשר להם לקבל גישה למחשבי רשות המסים וביצוע פעולות בהם
ל"ע- לא עונה להגדרה
סיווג מסויים בביטוח לאומי המתייחס לעצמאי בעל הכנסה נמוכה מעסקו אשר משקיע בעסקו מספר שעות מועט. סיווג זה אינו מחייב את העצמאי לשלם דמי ביטוח לאומי בגין הכנסותיו
מדד בגין
מדד המחירים לצרכן בגין חודש מסוים מתעדכן רק בחודש שלאחר מכן. על כן מדד בגין חודש מסוים הוא המדד הסופי המתייחס לחודש ספציפי, זאת לאחר שפורסם.
מדד ידוע
מדד המחירים לצרכן בגין חודש מסוים מתעדכן רק בחודש שלאחר מכן. על כן מדד ידוע ליום מסוים הוא בדרך כלל מדד המחירים לצרכן של החודש הקודם.
מקדמות מס הכנסה
מס הכנסה גובה את תשלום המס מעצמאיים רק בתום שנת המס. אולם, במהלך השנה הוא מבקש מהם לשלם מקדמות. המקדמות מתבססות על צפי בלבד ואינן מהוות את המס הסופי. בדרך כלל מקדמות נקבעות כשיעור מסוים ממחזור ההכנסות.
מט"ח
מטבע חוץ. יכול להתייחס לדולרים, אירו, לירות שטרלינג ועוד.
מענק עבודה
מענק עבודה הוא מענק המשולם ע"י מס הכנסה. בכדי להיות זכאי למענק זה יש לעמוד בכמה קריטריונים הנוגעים בעיקר בגיל המבקש, הכנסתו ומספר ילדיו.
ניכוי מס במקור
מתייחס לחובה החלה על המשלם לנכות מס הכנסה מתשלום לרשויות המס. לדוגמה: מעסיק שמעביר את מס ההכנסה לרשות המסים בשם העובד שלו. גם עצמאיים נתקלים לעיתים בחובת ניכוי מס. כאשר אנו נותנים שירות לגוף החייב בניכוי מס במקור הלקוח שלנו מחויב לקחת חלק מהסכום המגיע לנו ולהעבירו בשמנו למס הכנסה.
ניהול ספרים
כל בעל עסק חייב לנהל ספרים לעסק (לדוגמה: פנקסי קבלות, ספר תקבולים ותשלומים ועוד)
לכל עסק ישנם הוראות ניהול ספרים החלות עליו. לדוגמה: מתווך נדל"ן צריך לנהל ספר עסקאות, רופא צריך לנהל יומן רופא ועוד.
סליקת אשראי
שיטת תשלום באמצעות כרטיסי אשראי הנעשית בין בעל העסק לבין הלקוח.
עוסק פטור- זעיר
עצמאי אשר פטור מדיווחי מע"מ שוטפים. הוא אינו חייב לגבות את שיעור המע"מ בגין עסקאותיו. (במס הכנסה וביטוח לאומי כעיקרון אין הבדל בין עוסק פטור למורשה).
עוסק מורשה
עצמאי המחויב לדווח על עסקאותיו למע"מ באופן שוטף.
עצמאי - שכיר
מנגנון של חברות מסחריות המוציאות חשבונית בשם הלקוח ומשלמות לו את שכרו כתלוש משכורת תמורת עמלה. קיימת בעייתיות מסוימת במנגנון זה, בעיקר בהתייחסות לדמי הביטוח הלאומי אותם יש לשלם.
פנסייה לעצמאיים
החל משנת 2017 עובד עצמאי חייב להפקיד עבור עצמו סכומי כסף לצורך חיסכון פנסיוני. ההפקדות המינימאליות מחושבות כשיעור מסוים מהרווח השנתי של אותו עוסק.
פחת
פריסת עלות של נכס על פני תקופת השימוש בו.
פרילנס
עובד עצמאי הפועל באופן של מתן שירות אל מול חשבונית וללא תלוש שכר.
צרכנים
לקוחות הצורכים את המוצר המוצע.
קבלה על תרומה
זהו מסמך המאשר קבלת תרומה. חלק מהתרומות מוכרות למס לצורך קבלת זיכוי. לשם כך, מנפיק הקבלה צריך להיות מוכר לפי סעיף 46 לפקודת המס (מופיע על הקבלה).
קבלה
זהו מסמך המאשר את קבלתו של תשלום. מקבל התשלום מנפיק את הקבלה וכולל בה את הפרטים הבאים: מספר סידורי, שם מקבל התשלום וחתימתו, תאריך הוצאת הקבלה, סכום התשלום ומהות התשלום.
קרן פנסיה
תוכנית חיסכון לביטוח פנסיוני המבטיחה לעובד שכיר ולעובד עצמאי תשלום חודשי לכל ימי חייו עם פרישתו לגמלאות בהגיעו לגיל פרישה
קרן השתלמות
זהו חיסכון לשכירים ולעצמאיים המשמש אפיק חיסכון לטווח בינוני-ארוך. קרן השתלמות טומנת בחובה הטבות מס כגון – ניכוי במס לעצמאיים בגין הפקדות ופטור מס מרווחי הון.
קופת גמל
תוכנית חסכון בדרך כלל לטווח בינוני וארוך. קופות גמל הן אחד מהסדרי ההשקעה הנפוצים ביותר בישראל. קופת גמל יכולה להיות בין היתר, : קרנות פנסיה, ביטוח מנהלים , קרנות השתלמות ועוד.
רווח גולמי
זהו הרווח הבסיסי של כל עסק. הוא מתאר את ההפרש שבין המכירות לעלות המכר (עלות הייצור או הרכישה של המוצר).
רווח
זוהי תוצאה חישובית של כלל ההכנסות פחות כלל ההוצאות של עסק או מיזם. המיסוי כעיקרון חל על הרווח ולא על ההכנסה.
רווח תפעולי
זהו רווח של עסק לאחר הורדת עלויות הייצור או הרכישה ועלויות תפעוליות כגון מכירה ושיווק והנהלה וכלליות. הרווח התפעולי לא מתייחס להוצאות מימון והוצאות מס.
רווח הון
זהו רווח הנוצר ממכירת נכס של העסק. לא מדובר על מכירה שוטפת (מכירת מלאי) אלא על מכירת נכס הוני המשמש את החברה. נכס הוני יכול להיות רכוש קבוע – דוגמת רכב, נכס פיננסי – דוגמת מנייה למסחר ועוד.
שותפות
התאגדות של מספר אנשים לעסק אחד בעל מערכת חשבונאית אחת. מבחינת מיסוי, כל אחד מהשותפים ממוסה בנפרד (בהתאם לנקודות זיכוי שלו ושאר הכנסותיו), אולם במע"מ – כל השותפות מוגדרת כגוף אחד המשלם את תשלומי המע"מ במשותף.
שוטף פלוס| שוטף +
שוטף פלוס היא דרך מקובלת בישראל לקביעת אשראי תשלומים, לפי שיטה זו, התשלום לא מתבצע באופן מיידי אלא בהתאם לתנאי התשלום שנקבעו. המילה "שוטף" מתייחסת לחודש הנוכחי ולכך מתווספים מספר הימים המצויינים.
לדוגמה: שוטף+ 60, משמעותו– סיום החודש הנוכחי ועוד 60 ימים.
שכר אומנים ומרצים
קיימים מספר סוגי שכר, אשר אינם חייבים לפתוח תיק עוסק בכדי לעסוק בתחום מומחיותם, אלא לבצע תיאום מס מול פקיד השומה לכלל הכנסתם השנתית.
מרצים, אמנים, סופרים, בוחנים.
להמשך קריאה
תכנית עסקית
זהו מסמך המספק סקירה ותמונה חזויה של עסק או מיזם. תכנית עסקית יכולה לכלול סקירה שיווקית, טכנולוגית, פיננסית ועוד. תוכנית עסקית בדרך כלל תכלול את ראשי הפרקים הבאים: תקציר מנהלים, מוצר, סקירת שוק, שיווק, מכירות, תחזית פיננסית ונכסים. תכנית עסקית יכולה גם לכלול תחזיות מדויקות ואף הערכת שווי.
