העסקת בן/בת זוג

העסקת בן/בת זוג

עצמאיים רבים עובדים יחד עם בן או בת זוגם. לעיתים כשותפות ולעיתים אחד מבני הזוג הינו עובד או קבלן משנה של השני. נושא זה מאוד רגיש מבחינת רשות המסים ‐ כיון שיש פה הרבה מקום ל‐ "תחמון מס" על‐ידי העברת רווחים מבן זוג אחד לשני.

כללים

כעיקרון ברגע שקיימת תלות בין ההכנסות של שני בני הזוג, מס הכנסה דורש שהכנסותיהם יחושבו יחד (חישוב מאוחד), זאת למעט מקרים בהם בני הזוג עומדים בכללים שפרסמה רשות המסים. ובהם, בין היתר: 1 .עבודתו של כל אחד מבני הזוג נדרשת לייצור הכנסה בעסק. 2 .כל אחד מבני הזוג יקבל הכנסה בחישוב נפרד, אשר תואמת ועומדת ביחס ישיר לתרומתו לייצור ההכנסה. 3 .ההכנסה יכולה להיות מיוצרת גם בבית המגורים אם זה משמש מקום קבוע לעסק.

איך לעשות את זה נכון?

תיעוד - כיון שנושא זה הוא רגיש, מומלץ לשמור אסמכתאות בגין כל פעולה עסקית. זאת בכדי להוכיח שהכנסתו של כל אחד מבני הזוג תואמת את תרומתו לייצור ההכנסה. מומלץ לשמור, בין היתר: דוחות שעות התכתבויות עם לקוחות אישורים על פעולות שבוצעו כל אסמכתה רלוונטית

ביטוח לאומי

המוסד לביטוח לאומי עשוי לחשב את חלוקת ההכנסות באופן שונה ממס הכנסה. (לדוגמה ‐ חלוקה של 3/2 ו‐ 3/1 בין בני הזוג) ולאו דווקא לפי סך ההכנסה שדווחה לרשות המסים. יש לוודא כיצד שני בני הזוג מוגדרים בביטוח לאומי וכיצד מחושבים דמי הביטוח שלהם.